888集团游戏入口财务收支审计实验步伐 （试行）

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川音院〔2021〕78号

 

 

888集团游戏入口关于印发《888集团游戏入口财务收支审计实验步伐（试行）》的通知

 

各部分、系（院）：

《888集团游戏入口财务收支审计实验步伐（试行）》已于2021年12月15日经党委第十一届66次常委会审议通过，现印发你们，请认真贯彻执行。

 

888集团游戏入口

2021年12月17日

 

 

888集团游戏入口财务收支审计实验步伐

（试行）

 

第一章 总 则

第一条 为进一步规范学院财务收支审计事情，提高审计质量，凭证《中华人民共和国审计法》(2021年修订)《中华人民共和国审计法实验条例》(2010年修订)《审计署关于内部审计事情的划定》(审计署2018年第11下令)《教育系统内部审计事情划定》(教育部2020年第47下令)《高等学校财务制度》(财教[2012]488号)《888集团游戏入口关于增强内部审计事情的意见》(川音院[2020]85号)，团结我院现实，制订本步伐。

第二条 本步伐所称财务收支审计，是指审计处依法对学院及院属各单位各项资金的筹集、治理、使用以及工业、物资治理、使用的真实性、正当性、效益性举行的监视与评价运动。

第三条 财务收支审计旨在增进学院及院属各单位增强资金和工业物资治理，提高资金的使用效益，包管学院各项事业的顺遂生长。

第四条 学院财务收支审计事情由审计处认真组织实验。凭证事情需要，经主管院向导批准，审计处可以委托会计师事务所等社会中介机构实验财务收支审计事情；可以约请具有相关专业知识的职员作为特约审计员或兼职审计员加入财务收支审计事情。

第五条 凭证事情需要，审计处原则上可以将财务收支审计与院属单位向导干部经济责任审计事情相团结实验，整合审计资源，提高审计效率。

第二章 审计主要内容

第六条 财务收支审计主要围绕：财务治理制度、预算治理及执行情形、收入治理、支出治理、资产治理、欠债治理、资金结转和结余治理、专用基金治理、财务决算等方面开展审计事情。

第七条 财务治理制度审计的主要内容

（一）财务治理体制是否切合国家和上级主管部分的划定。

（二）是否按划定设置财务机构并配备及格的财会职员，一级财务是否对全院各项财务事情实验统一治理。

（三）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有用。

（四）会计核算是否切合会计准则和会计制度的有关划定。

第八条 预算治理及执行情形审计的主要内容

（一）预算体例的原则、要领及审批的程序是否切合国家、上级主管部分和学院的划定；各项收入和支出是否所有纳入预算治理。

（二）各项收入和支出是否严酷凭证批准的预算执行，是否真实、正当，会计核算是否合规，预算执行历程中的内控制度是否健全、有用。

（三）预算调解缘故原由是否合理，是否按划定程序治理并经由批准后执行。

（四）为包管预算完成接纳了哪些步伐，这些步伐是否正当、有用。

（五）收入预算、支出预算最终现实执行效果怎样，若是与预算差别较大，应当剖析其缘故原由是否合理。

第九条 收入治理审计的主要内容

（一）是否建设健全各项收入治理制度；是否严酷凭证国家、上级主管部分和学院的相关划定正当合规组织收入。

（二）各项收入（包括：财务拨款收入、事业收入、上级津贴收入、隶属单位上缴收入、谋划收入和其他收入）是否纳入学院预算，统一治理、统一核算，有无遮掩、截留、挪用、拖欠或私设“账外账”、“小金库”等问题。

（三）事业性收费是否严酷执行国家划定的收费项目、收费标准和收费规模，有无私自增添收费项目、提高收费标准、扩大收费规模等乱收费问题；效劳性收费、代收费是否有明确的收费标准；事业性收费、效劳性收费、代收费是否举行公示。

（四）是否建设健全收费票据治理的相关制度；事业性收费、代收费是否使用财务部分划定的正当票据，效劳性收费、谋划性收费是否使用税务部分划定的税务发票。

（五）各项收费票据是否合规，是否建设种种票据购、领、销、存挂号簿；允许收费的单位，收费票据是否从学院计财处统一领取，并按划定使用和核销。

（六）按划定应该上缴国库或财务专户的资金，是否凭证国库集中收缴的有关划定实时足额上缴，严酷实验“收支两条线”治理。

第十条 支出治理审计的主要内容

（一）是否建设健全各项支出治理制度；是否将各项支出所有纳入学院预算治理。

（二）各项支出（包括：事业支出、谋划支出、对隶属单位津贴支出、上缴上级支出和其他支出）是否真实并按预算执行，有无超预算等问题。

（三）各项支出是否严酷执行国家、上级主管部分和学院有关财务规章制度划定的开支规模和开支标准。

（四）各项支出是否严酷执行国库集中支付制度和政府采购制度的有关划定。

（五）专项资金是否专款专用、单独核算，有无挤占挪用等问题，核算和结转是否合规；是否凭证划定向财务部分或者主管部分报送专项资金使用情形。

（六）是否明确界定绩效人为的核算规模并严酷执行；有无虚列虚报、违反划定发放钱物和其他违纪违规问题。

（七）是否实验财务一支笔审批制度，各项支出是否有明确的内部授权审批程序和权限并严酷凭证划定执行，各项支出是否取得正当合规的原始凭证。

（八）各项支出所取得的效益怎样，是否举行支出绩效评价；有无损失铺张等问题。

第十一条 资产治理审计的主要内容

（一）是否建设健全现金和银行存款内部治理制度、钱币资金内控制度是否健全、有用；钱币资金治理和使用是否切合划定；银行账户开设和使用是否正当、合规，有无出租、出借，有无公款私存等问题。

（二）应收和预付款子是否实时整理结算，有无恒久挂账等问题，对确实无法收回的应收和预付款子是否查明缘故原由、分清责任、凭证划定程序批准后核销。

（三）存货是否举行按期或未必期的清查盘货，是否做到账实相符，盘盈、盘亏是否凭证相关划定实时处置惩罚。

（四）是否建设健全牢靠资产治理的相关制度；牢靠资产购置有无预算和审批手续，是否按划定执行政府采购，计价依据是否合理合规，是否凭证划定计提折旧；牢靠资产取得、计提折旧、处置惩罚的账务处置惩罚是否切合划定；牢靠资产是否定期或未必期举行清查盘货，年度终了前，是否举行一次周全清查盘货，账、卡、物是否相符；盘盈、盘亏是否凭证相关划定处置惩罚。

（五）是否合理设置资产；是否建设资产共享、共用制度。

（六）资产处置惩罚是否遵照果真、公正、公正和竞争、择优的原则，资产的出售、转让、报损、报废等处置惩罚是否按划定举行判断或评估，是否严酷推行相关审批程序；资产处置惩罚收入是否凭证国家有关划定实验收支两条线治理；资产有无流失、无偿占用等问题。

（七）通过外购、自行开发以及其他方法取得的无形资产的计价依据是否合理合规，实时入账；转让无形资产，是否凭证划定举行资产评估，取得的收入是否凭证国家有关划定处置惩罚；无形资产的取得、摊销和处置惩罚的会计处置惩罚是否切合划定。

（八）对外投资是否推行有关审批手续；是否使用财务拨款及其结余举行对外投资，以实物、无形资产等非钱币性资产对外投资的，是否凭证国家有关划定举行资产评估，合理确定资产价值；对外投资取得的收益是否纳入学院预算，统一核算、统一治理。

（九）出租、出借资产，是否凭证国家有关划定经主管部分审核赞成后报同级财务部分审批；使用国有资产出租、出借取得的收入，是否纳入学院预算，统一核算、统一治理。

（十）在建工程抵达交付使用状态时，是否凭证有关划定治理工程完工财务决算和资产交付使用手续。

第十二条 对欠债举行审计的主要内容

（一）对各项欠债包括借入款、应付款、应缴款子、受托署理欠债等，是否凭证差别性子划分治理，有无使用应付科目遮掩收入和支出，或直接列收列支，滥发钱物、 套取现金等问题。

（二）对各项欠债是否实时整理，凭证划定治理结算，并在划定限期内送还或上缴应缴款子。

第十三条 资金结转和结余治理审计的主要内容

（一）财务拨款结转和结余资金的治理，是否凭证同级财务部分的划定执行；财务拨款结转和结余资金、非财务拨款结转和结余资金的使用及会计处置惩罚是否正当合规。

（二）谋划收支和结余是否单独反应，会计核算是否正当合规。

（三）提取职工福利基金是否以非财务拨款结余为计提基数，提取比例是否切合国家和学院相关划定。

（四）结余分派是否切合国家和学院有关划定。

（五）事业基金的使用是否遵照收支平衡原则，支出是否凌驾基金规模。

第十四条 专用基金治理审计的主要内容

（一）各项专用基金治理是否遵照先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出是否凌驾专用基金规模。

（二）职工福利基金、学生奖助基金的提取基数、提取比例是否切合国家和学院有关划定。

（三）各项专用基金使用是否切合国家和学院有关划定；是否凭证划定或捐赠人、捐赠单位限制用途使用，使用效益怎样。

第十五条 财务决算审计的主要内容

（一）年度财务决算和财务报告体例的原则、要领、程序和时限是否切合财务制度的划定和上级主管部分的要求。

（二）年度财务决算和财务报告的内容是否完整，填列的数字是否真实，有无遮掩、遗漏或弄虚作假的情形。

（三）年度财务决算和财务报告所列各项收入和支出是否正当、合规，有无违纪违规问题；

（四）财务决算说明以及编表说明是否真实准确反应了年度内学院财务状态，对本期或下期财务状态爆发重大影响的事项是否有说明，是否真实有据。

（五）是否合理设置反应财务综合实力、财务运行绩效、财务生长潜力等方面的指标；是否定期体例反应事业生长和预算执行、资产使用及财务治理情形、保存问题和刷新步伐等方面的财务剖析报告。

（六）上级主管部分和学院向导以为需要审计的其它事项。

第三章 审计实验程序

第十六条 审计处凭证学院内部治理需要，确定财务收支审计项目，列入年度审计事情妄想，经中共888集团游戏入口审计委员会后批准实验。

第十七条 审计处凭证审计项目情形组建审计组，在实验财务收支审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。

第十八条 被审计单位应起劲配合审计事情，在划准时限内提供与审计有关的所有资料，并对所提供资料的真实性、完整性认真并作出书面允许，不得拒绝、拖延或提供虚伪信息。

第十九条 审计组凭证审计实验计划，凭证划定的审计程序和要领，在获取充分、适当的审计证据后，形成审计意见，出具审计报告初稿，提交审计随处务会审议。

第二十条 审计处应将审议后的审计报告（征求意见稿）书面征求被审计单位意见，被审计单位应当自接到审计报告（征求意见稿）之日起 10 个事情日内提出书面意见，逾期视为无异议。

第二十一条 审计组应认真核查被审计单位提出的书面意见，须要时修改审计报告（征求意见稿），并将修改后的审计报告（修改稿）连同被审计单位的书面意见一并报送审计处党支部聚会审定。

第二十二条 审计处将审定的审计报告（修改稿）报经主管院向导、院审计委员会主任审批后，出具正式的审计报告，同时发送被审计单位及其他有关单位。

第二十三条 审计处在实验财务收支审计历程中发明的重大问题，由审计处凭证划定向中共888集团游戏入口审计委员会报告，应当由纪委办处置惩罚的问题线索，由审计处依法依规依纪移送。

第二十四条 被审计单位应在划准时间内对发明的问题、审计意见和建议举行整改落实，并将整改落真相形书面反响审计处。

第二十五条 财务收支审计事情竣事后，审计组应将审计资料立卷归档。

第四章 附 则

第二十六条 本步伐由审计处认真诠释。

第二十七条 本步伐自觉文之日起执行。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  888集团游戏入口办公室             2021年12月21日印发

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